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　　为习惯根本建造出资处理体制和电力建造的需求，部在原水电部（87）财基字第107号文颁布的《水利电力工程根本建造竣工决算试行办法》的根底上进行了修订，现颁布给你们，请依照履行。原水电部颁布的《水利电力工程根本建造竣工决算试行办法》一起废止。但凡1991年往后竣工的项目，没有编报竣工决算的，一概按本规程的规则处理。在履行中有何问题，请随时向部反映。

　　榜首条 为了习惯根本建造出资处理体制改革的需求，进一步加强电力工业根本建造单位的竣工决算编制作业，做到规范化、规范化、和科学化，正确查核出资效益，结合动力部电力根本建造处理转变职能新体制的特色，特拟定《电力发、送、变电工程根本建造项目竣工决算陈述编制规程》（以下简称《规程》）。

　　第二条 电力根本建造工程竣工决算陈述是指悉数工程竣工后，为正确及时反映工程筹建到竣工检验实践产生的悉数建造费用的出资用向、出资效果和建造经历的总结性文件。

　　它的效果在于查核规划概算的履行效果，剖析建造本钱的节省与超标，为报请上级主管部分和出资方检查核销根本建造拨、告贷的报帐，以及移送出产运用单位挂号与核算固定财物的首要依据。

　　它对堆集各个历史时期的根本建造技能经济指标，为往后挑选先进的规划方案和施工办法以及加强操控建造单位工程处理费用，节省出资具有重要意义。

　　第三条 凡列入国家根本建造出资方案的一切新建、扩建、改建、康复和迁建的火电、水电、核电、风力、潮汐、地热发电、送、变电以及微波、载波、光纤通讯等根本建造工程项目，在工程竣工后，均应按本《规程》的要求及时、全面、正确和完好编制竣工决算。（当地电力根本建造项目竣工工程可参照履行）。

　　第四条 编制竣工决算工程费用的规划。应包含从工程筹建开端到竣工检验的悉数建造费用。即：修建工程费、装置工程费、设备置办费和其它费用（含：建造工程前期费）。

　　第五条 编制竣工决算应按大、中、小型工程项目别离编制。大、中、小型项目的区分规范仍按国家计委、建委、财政部计字（1978）234号文的规则要求履行；

　　第六条 凡按国家规则具有机组投产和出资方案销号条件的建造工程项目，如尚有零散未完收尾工程和费用，能够估计归入竣工决算，并按概算项目编报未完 收尾工程明细表，一起进行相应帐务处理。但估计未竣工程的作业量，不得超越总概算的5％。在资金上留足出资，由基建移送出产单位包干运用。

　　第七条 竣工决算编报单位。竣工决算陈述应由工程建造单位担任编制，建造单位应在工程筹建开端，就要做好编制竣工决算材料的堆集作业，清晰以财政部分为主，方案、核算、预算、施工、劳资、供给和质检等有关部分担任供给有关数字和文字材料，并依据编制要求，指定专职人员搜集，堆集和归集，别离向财政部分供给正确的有关专业材料。

　　第八条 编制竣工决算的安排领导。建造单位应在机组投产检验的一起，安排树立编制竣工决算领导小组，由单位领导或总管帐师任组长，财会部分任付组长，方案、核算、施工、预算、劳资、供给和质检等有关部分为组员，并约请经办建行和出产运用单位协同参与编制作业，在竣工决算未编出前，编制领导小组不能吊销，有关人员不能调离，有头有尾做好竣工决算编制作业。

　　第九条 竣工决算编报时刻。大、中型工程项目，应在机组投产和出资方案销号后六个月内编报动力部、中电联、电管局、省（市）电力局和出资者各方并经办建行。小型工程项目在工程竣工检验后二个月内编报主管省（市）电力局和经办建行。

　　对现已竣工而没有编报竣工决算的按老《预规》编制的工程项目，亦应依照本《规程》的编制要求和老概算规则的项目内容，赶快编报。

　　第十条 竣工决算上报份数。大、中型工程竣工决算，应报送省（市）电力局一份、电管局一份、动力部三份、中电联三份、动力出资公司二份、电力规划规划院一份、审计部分、出产运用单位、建行总行和经办建行各一份。

　　当地出资的大，中型项目，在按规则报当地财政部分和出资者各方的一起，也要报送上述有关部分。

　　第十一条 一个概算规划内的工程项目，只能汇编一个竣工决算陈述，不论是中心出资、当地出资或有多种出资方组成的出资项目，尽管根本建造资金来历途径许多，但只要是一个概算规划内的建造项目，只能会集编制一个竣工决算陈述。

　　第十二条 竣工决算陈述的报批手续。凡不超越同意概算和契合历年同意财政决算的大、中型竣工项目，我部托付电管局和直属省（市）电力局在一个月内办完批复手续，对单个超越概算和不契合历年财政决算批阅数的竣工项目，要先行送审上述主管部分提出审定定见后，再按规则报批程序处理。

　　第十三条 编制竣工决算应坚持专业人员与大众相结合，对编制中发现的问题，应当查明原因，澄清通过，及时处理，做到状况明，数据实，内容要契合编制规则。确保编报质量。

　　第十四条 依据国家审计署、国家方案委员会和中国人民建造银行、审基发（1991）430号关于“根本建造项目竣工决算审计试行办法”的告诉规则，建造单位在竣工初验后，应即报请审计机关派员审计，承受审计监督。

　　第十六条 编制竣工决算的概算价值，应依据有权主管机关终究正式同意文件的批改概管用为依据。

　　第十八条 各项技能经济指标和首要材料耗费数据，应由各有关职能部分担任供给的数据为依据。

　　第二十条 各种资金来历数和基建开销数，应依据上级财政主管部分同意的历年年度根本建造财政决管用为依据。

　　第二十四条 出资经济效益的剖析，应依据建造项目的可行性研讨陈述和规划文件作为剖析依据。

　　第二十五条 编制竣工决算的条件。一是要有专人担任编。二是要有完好正确的材料，两者缺一不可。这些材料的来历首要靠平常堆集。因而，在日常管帐结算中，从工程筹建开端，就要全面考虑到编制竣工结算的要求，为将来编制竣工决算创造条件。

　　第二十六条 帐户的设置。根本建造开销核算的内容，除应依照建造单位管帐准则的规则外，还应依据概算编制的工程项目，恰当弥补管帐核算明细科目，以便与将来编制竣工决算的工程项目和固定财物目录相衔接。

　　第二十七条 树立设备核算卡片。电力设备约占总出资的55％左右，是电力根本建造管帐核算的首要目标，也是编制竣工决算的根底，设备核算卡片便是给每台设备从开端订购到交给运用，树立一个完好的档案，包含设备称号、规范、类型、数量、价值、订购、到货、检验、付款、领用和交给运用等内容。使设备处理和核算作业以核核算卡片为中心环节有序地打开。首要做法：

　　依据现行概（预）算准则规则，其他费用共为十项，但在实践产生时，往往内容扑朔迷离，性质各异，要有一个分类归集的进程。

　　（一）建造场所占用及收拾费用挂号簿。记载土地征用费金额、亩数、坐落地址、收款单位、土地占用税、旧有设备搬迁补偿的核算规范等。

　　（二）作业及日子家具置办费用挂号簿。此项置办费是为工程投产后确保正常出产而有必要置办的作业和日子家具。记载称号、规范、供给单位、制造厂、单位、数量、金额、领用部分、领用人等。如此项置办费用基建交给出产单位包干运用的，可注明每次付款的日期和金额，并请出产单位回来什物清单。

　　（三）其他各项费用的详细内容，如：研讨实验费、勘测规划费、可依据实践需求树立费用挂号簿。

　　第二十九条 把握总概算状况材料。总概算是操控工程造价，掌据工程付款的依据，也是工程竣工决算的重要组成部分。因而，财会部分不但要参与概算的评论和检查，并且要了解概算，对概算中各工程项目的出资变化增减状况，及同意动用预备费的工程内容，文件编号要及时把握，并做好必要的记载。

　　每年依据转入“交给运用产业”科目的出资，在年度结算中或平常就要做好交给运用产业的有关报表。

　　为使工程竣工决算的很多编报作业量不会集到最终，应在平常，对这部分出资按其性质，别离编制移送运用的产业房子及修建物一览表（竣建05～1表），移送运用的产业装置的机械设备一览表（竣建05～2表），和移送运用的产业不需求装置的机械设备用具东西及家具一览表（竣建05～3表）（其间的费用部分，可暂列一个总金额，不用分摊到每一个工程项目）作为移送出产的交给运用产业清单。待工程悉数竣工，编制竣工结算时，将历年转入交给运用产业的清单进行一次收拾、调整和核对，并将各项费用按其不同性质，分摊到各有关工程项目。

　　以上材料，有的可从有关原始凭据或帐面获得，有的依托有关部分供给，因而，有必要随时堆集，及早归集收拾，能为及时、全面正确编制竣工决算报表和状况阐明书，打下杰出的根底。

　　1.将历年同意决管用，各个工程项目的出资完结额，拨、告贷数、应交金钱，结余资金等财政收支状况，进行一次全面收拾和核对，特别是出资完结额，要与方案核算方面合作，结合现场施工状况进行详尽的核对，做到工程款结清，设备不漏列，不多列，进展和核算相符。清晰大型施工机械设备产权归属。

　　工程竣工，要催促有关部分进行一次库房盘点和现场收拾作业，剩余的设备、材料要悉数退库，债权债务要执行并及时收拾，水电工程的大型临建收回金额较大，要全面收拾收回入帐。防止工程完毕后无人处理。

　　其他费用项目，因其性质不同，财政上有各种不同的处理方式，有的作为费用直接拨给其他单位，有的作为添加固定财物，有的作为流动财物移送给出产单位，有的不添加固定财物的价值，有的要添加固定财物价值但分不出为哪一个工程项目付出的一起费用，而要采纳分摊的办法，即便分摊，也要按其不同性质，作出不同的分摊办法，详细阐明如下：

　　（1）《建造场所占用及收拾费》，按占地面积或作业量份额摊入到房子及修建物各工程项目；

　　（2）“建造单位处理费”，按作业量份额摊入到房子及修建物和需求装置的机械设备各工程项目。其间，归于车辆置办和另星固定财物置办的，作为固定财物移送给出产单位；

　　（7）“勘测规划费”，按作业量份额摊入到房子及修建物和需求装置的机械设备各工程项目；其间，属固定财物置办的，不分摊，作固定财物移送出产单位；

　　（9）“通讯设备防送电线路搅扰办法费”，分摊到装置工程通讯线）“电力施工企业基地建造贴费”，依据动力部动力基（1991）34号文关于颁布《火电、送变电工程建造预算费用构成及核算规范》的弥补规则的告诉，已并入“四、暂时设备费”项目中，不再作“其他费用的构成”；

　　（11）“根本预备费”，这是概算中一个资金来历，不是工程项目，除规则的运用规划外，要动用此款，需经必定的批阅手续。

　　4.“估计未完扫尾工程5％”在方案上列入出资方案，按概算项目留足出资额，执行承包单位包干运用的，在财政核算上，可列入“交给运用产业”科目。

　　编制竣工决算虽以财政部分为主，但其他有关部分如方案、核算、物资、劳资、施工、预算及施工单位有必要密切合作，一起研讨，供给有关材料，以满意报表编制的需求，如：

　　10.盘点估计5％未完扫尾工程项目详细内容，依据概算中所列项目逐个列出清单，做到不重列和漏列，进展和计管用相符。

　　第三十三条 竣工决算的费用内容。包含建造工程前期费和从筹建开端到竣工检验的悉数费用：

　　第三十五条 竣工决算陈述状况阐明书的内容。总括反映竣工工程建造效果和经历，全面查核剖析工程出资与造价的书面总结，是竣工决算陈述的重要安排部分，其首要内容包含：

　　（一）对工程总的点评。从工程的进展、质量、安全和造价四方面来进行剖析阐明。

　　1.进展。首要阐明开工和竣工时刻，对照合理工期和要求工期是提早仍是延期。

　　2.质量。要依据发动检验委员会或适当一级质量监督部分的检验鉴定等级，合格率和优良品率进行阐明。

　　4.造价。应对照概算造价，阐明节省仍是超标，用金额和百分率进行剖析阐明。

　　（二）建厂条件。首要以厂址的地舆、地貌、交通条件、水源、电源、原材料来历，三废处理等方面进行阐明。

　　（三）建厂依据。应依据“可行性研讨陈述”“项目建议书”“规划任务书”“概算同意书”“批改概算同意书”等的同意单位、同意日期和文件号码进行阐明。

　　（四）主设备和主体结构。阐明主体工程结构和主设备方面的有关材料，阐明工程概略、工程规划、首要修建的安置和主体设备的合理性。

　　（五）施工处理。阐明施工中产生的问题和处理办法，施工技能安排办法是否恰当，现场安置是否合理，施工中采纳了哪些合理化建议，选用了哪些技能，哪些先进科学办法，出现了哪些先进事迹获得了哪些经历和经验。

　　占交给运用产业的份额；移送其他单位固定财物和转出出资占总出资的份额；不添加固定财物造价占出资总数的份额，剖析有机构成和因果。

　　3.根本建造出资包干状况的剖析。阐明出资包干数，实践支用数和节省额，出资包干节余的有机构成和包干节余的分配状况。

　　（七）财政处理。财政部分在整个工程建造进程中，拟定了哪些规章准则，采纳了哪些办法，促进了财政处理作业的打开，对操控出资、节省出资、支撑工程、服务工程，进步经济效益的成果。

　　（八）大事记。是根本建造项目的历史性记载，要把建造期间包含预备建造期间，上级部分、当地政府和有关部分领导的有关活动和对工程的支撑，和谐记载下来，以及建造单位自身的严重作业记载下来，按时刻次序进行编纂。

　　榜首部分是“竣工工程概略表”为专用表，由建造单位依据发电、送电、变电竣工工程的不同性质和特色选用，其他部分各表为通用表，各表称号如下：

　　5.“移送运用的产业不需求装置机械设备、用具、东西及家具一览表”，“竣建05—3表”。

　　（四）“竣工工程财政决算表”，“竣建06表”。（通用表）“根本建造竣工项目告贷、还款状况表”“竣建06表”附表。

　　第三十七条 电力根本建造发、送、变电工程项目，应一概依照本《规程》规则的报表格局和内容编制竣工决算陈述，不得随意削减应编的表格和内容。

　　第三十八条 竣工决算陈述是建造项目重要的经济档案，表格中所列数据有必要与有关部分核实，依据财政帐面数字照实填写，做到帐实相符，帐表相符。

　　第三十九条 竣工决算是供给正确核算固定财物的依据，因而，在或许状况下，要尽量契合水利电力部一九八七年七月一日拟定的“电力工业企业固定财物目录”的建卡要求（详附录：动力部新予规发电工程项目区分表与原水电部电力工业企业固定财物目录对照参阅表）。

　　（一）本表反映根本建造竣工工程的规划，工期、造价、造型、技能经济指标、特征等根本状况。为全面查核竣工工程首要技能经济指标进行工程造价剖析供给依据。

　　（三）本表应依据同意的最新概算规划文件、方案、核算和管帐核算等有关材料填列。

　　（四）工程进展栏“开工日期”依据上级同意的开工陈述按修建装置工程最早一个永久性工程开工项目日期填列：“竣工日期”按修建装置工程最终一个工程项目竣工日期填列。

　　（五）“工程造价”各栏，概算部分依据同意的规划概算填列；实践造价部分依据管帐核算材料填列。

　　（六）“出资包干总额”是指缔结出资包干合同的包干总金额，按签定的悉数出资包干合同的总额填列。

　　（七）固定财物构成率是指实践交给出产单位的固定财物总额占实践总出资的份额。

　　公式：固定财物构成率＝实践交给出产的固定财物总额÷实践总出资额×100％。

　　（八）“劳动力（工日）”应包含折除工程的人工。应依据劳动工资部分、核算部分供给的数据填列。

　　（九）“钢材、水泥、木材、导线、钢绞线耗费”各栏，应依据材料供给和施工部分供给的数据填列。

　　（十二）“投标总额”栏，反映中标单位与建造单位签定的投标投标协议数，而不是建造单位投标的标底数，一个工程如有两个以上协议（合同）的应汇总填列。

　　即：基建开销总额减去应核销其它开销后的余额。应与“竣建02表”“出资算计”数相符。

　　（十五）“概算出资”栏应与“竣建02—续表”，“出资算计”栏的概管用相符。

　　（十六）“概算造价”栏应与“竣建02—续表”中“工程造价”栏的概管用相符。

　　（十七）“实践造价”栏应与“竣建02—续表”中“工程造价”的实践价值相符。

　　本表反映工程出资、造价、查核概算与实践或出资包干的履行状况，据以向出产运用单位移送产业总值。编制办法如下：

　　（一）“项目”栏，应先按总概算表分体系编制一张汇总表，然后再按同意概算扩展单位工程项目填列。

　　（二）“出资算计”栏，指工程总出资，其概管用和实践数均应与“竣建01表”中的概算出资包干和实践出资数别离相符。

　　（三）“估计未完收尾工程”栏，指需求持续完结的未竣工程量。依据“估计未完收尾工程明细表”的算计数填列。

　　（四）“出资告贷利息”，指悉数或部分用根本建造出资告贷建造的工程，即建造期间中所产生的悉数出资告贷利息，但不包含投产往后所产生的告贷利息。在概算中不列入，实践产生数要摊入工程造价。为了概算出资数与实践出资数作同口径比较，故把此告贷利息数独自反映。

　　（五）“出资包干节余”，是指出资包干项目所提取的出资节省额。包干超标数用负数填列。这个数与出资告贷利息相同在概管用中不列，为了概算与实践比照口径一起，故也独自反映。

　　（六）“减：特别施工机械置办费”。依据现行规则，由甲方置办租借给乙方运用，但实践有多种处理方式，有的工程竣工往后，产权移送给乙方，有的在工程一开端甲方交给乙方包干运用，详细状况要详细处理。（如产权归于建造单位的不减）。

　　（七）“不添加固定财物造价的出资开销”是指构成出资完结额但不计入工程造价而作为核销处理的出资开销。如：出产员工培训费及提早进厂费：这一栏数字应与竣建03表的“不计入交给运用产业的费用”栏的算计数相符。

　　（八）“移送其他单位的固定财物、出资及工程”栏是指列入概算工程出资的，经同意转给其他单位的固定财物、出资及工程。如：对外铁路专用线、公路桥梁、船闸、码头和移送其它单位的未竣工程、付出商业网点、供电贴费及通过“设备出资”“交给运用产业”科目的，固定财物无偿调拨给施工单位的施工机具等。这一栏数字应与竣建04表的算计数相符。

　　（九）“移送出产单位的流动财物”是指概算中列入“其他费用”的“作业及日子家具置办费”，和列入“设备置办费”中备品备件、工用具及出产家具置办费，本栏数字应与竣建05表的第五行“流动财物”栏数字相符。

　　“移送出产单位的流动财物”在核算“工程造价”时是减去，在核算“移送出产单位产业总值”栏时应加上，这减去和加上的两个金额数字是一起的。

　　（十）“工程造价”栏的“概算价值”和“实践价值”数应与“竣建01表”的总造价中的“概算造价”和“实践造价”数字相符。

　　（十一）“移送出产单位产业总值”栏的“实践价值”应与竣建05表的“移送出产单位产业总值栏”相符。

　　（十二）首要设备的基座费应以概算和实践数中拆开，作为“修建工程”栏的其间数，在新增设的“设备基座费”栏独自反映。

　　（十三）“根本预备费”和“价差预备费”仅仅资金来历，不是工程项目，概管用照列，而实践数不列（实践数实践上已别离列入动用项目）。

　　（十四）全厂电缆、管道按概算项目称号填列，概算列装置费，实践数也列装置费，概算列设备置费实践数也列设备费。

　　（十五）“工程总出资”即本表的“出资算计”，“工程造价”，“移送出产单位的产业总值”，这三者的概念和差异是：

　　1.“工程总出资”是指构成工程出资完结额的基建开销。它包含“移送出产单位的产业总值”，“不添加固定财物价值的出资开销”即：（应核销出资开销）移送其它单位的固定财物和出资及转出工程的价值。

　　2.“工程造价”是指构成建造项目自身价值的那部分基建开销，工程项目以外的费用开销不包含在内。它与“工程总出资”的联系是：工程造工程的价值。

　　3.“移送给出产运用单位的各项产业价值，包含固定财物和为出产预备的不行固定财物规范的作业及日子家具置办费的流动财物的实践价值。

　　它与“工程造价”的联系是：移送出产单位产业总值＝工程造价＋移送出产单位的备品备件作业及出产、日子家具置办费的流动财物。这个数字应与竣建05表的第五行“移送出产单位的产业总值”算计数相符。

　　（一）本表反映工程现已竣工，但尚有少数尾工需求持续完结，估计的未竣工程出资。按概算所列单项或分部工程及方案所需出资数填列，并写明地点部位、估计什物量。

　　（一）本表反映列入概算的其它费用及不列入概算项目的既不构成出资完结额又不计入交给运用产业本钱的“应核销其它开销”的费用。

　　（二）“费用项目”栏，依照概算中所列项目填列。“概管用”栏的数字应与竣建02表的“其它费用”栏的概管用相符。

　　（三）“计入交给运用产业的费用”栏中的“分摊计入”栏是指难以辨明工程项目目标，按规则应当按作业量的份额分摊计入工程造价中的一起费用。“移送出产单位部分”栏是指为确保发送、变电工程投产后正常出产而必需的固定财物和流动财物。

　　（五）“移送出产单位的流动财物部分”栏数应与竣建05表第五行“作为流动财物移送给出产单位的”的数字相符。

　　（六）“不该计入交给运用产业的费用”栏，应依据现行管帐准则“转出出资”、“其他出资”、“应核销出资”三个科目进行剖析填列。

　　（七）“应核销其它开销”栏反映既不构成出资完结额，又不计入交给运用产业本钱的各项费用开销数，本栏内容和数字依据现行管帐准则“应核销其它开销”科目填列。如：

　　本表反映核算“应计入固定财物造价的费用”（包含：概算外的“出资告贷利息”和“出资包干节余”）的分摊办法。曩昔各单位分摊办法很不一起，现清晰如下：

　　（一）应直接分摊到房子及修建物工程项目目标的费用内容是：建造场所占用收拾费；

　　1.建造单位处理费（其间：归于固定财物置办的交通东西在03表反映，本表不反映）

　　（六）“引入工程的其他费用”，是指除国内工程中具有的其他费用之外，尚应添加因为引入而产生的其他费用。如国外图纸材料翻译复印费、技能服务费、科技人员接待费、出国人员费及货款延期付款利息等，可参照国内费用项目分摊。

　　1.应以工程实践完结的作业量，如按实践作业量有困难，也可按概算作业量作为分摊各项费用的核算基数，假如分摊到房子及修建物和装置机械设备工程的费用，可先按这二大类作业量求得一个份额，分摊到这二个大类，然后再按各自作业量的比率进行第2次分摊工程明细项目中去。

　　（八）本表各工程项目的分摊算计数，应别离列入竣建05—1、05—2表“应计入固定财物价值的费用”栏。

　　第四十五条 “移送其它单位的固定财物、出资及转出工程明细表”，“竣建04表”。

　　（一）本表反映建造单位产生的构成根本建造出资完结额的经同意拨给其他单位的出资开销。

　　（三）本表算计数应与竣建02—续表“移送其他单位的固定财物、出资及工程”栏数相符。

　　（二）将竣建05—1表修建物及房子部分的“修建费”、“应计入固定财物造价的费用”及“交给运用产业”价值栏的算计数，别离填入本表的“修建物”、“房子”行的“修建工程费用”、“应计入交给运用产业的费用”和“交给运用产业价值”栏内。

　　（三）将竣建05—2表的“设备价值”、“设备基座费”、“装置费用”、“应计入固定财物造价的费用”及“交给运用产业”的算计数，别离填入本表“装置的机械设备”行的“设备价值”、“设备基座费”、“装置工程费”、“应计入交给运用产业的费用”和“交给运用产业价值”栏内。

　　（四）将竣建05—3表中的不需求装置机械设备“交给运用产业价值”栏的算计数填入本表的“不需求装置的设备”行的“设备价值”栏。

　　（五）将竣建05—3表中的移送出产单位“用具、东西及家具”价值栏的分类算计数别离填入本表第“五、流动财物”行“工用具、家具”、“作为流动财物移送给出产单位”和“交给运用产业价值”栏内。

　　（六）“移送出产单位产业总值”算计数为竣建05—1、05—2、05—3表的三表相加的算计数，并应与竣建02—续表的“移送出产单位产业总值”数相符。

　　（七）本表的“修建工程费”、“设备价值”、“设备基座”、“装置费用”、“应计入交给运用产业的费用”和“交给运用产业价值”的各栏算计数应与竣建02—2表的各相关栏数字相符。

　　（二）“应计入固定财物造价的费用”是“其它费用分摊核算表”、“竣建03表附表”摊入的费用。

　　（三）本表“修建物”、“应计入固定财物造价的费用”和“交给运用产业价值”三栏算计数应别离与“竣建05表汇总表”各栏数字相符。

　　（四）“修建工程费”栏中扣除“设备基座费”在竣建05—2表“设备基座费”一栏独自反映。

　　（二）“设备基座费”是从“竣建05—1表”中扣出在本表中增设一栏独自反映，以便出产接收单位树立固定财物卡片。

　　（三）本表“设备价值”、“设备基座费”、“装置费用”、“应计入固定财物造价的费用”和“交给运用产业价值”各栏数字应别离与“竣建05表”汇总表的各相关栏数字相符。

　　（四）热工电气外表，依据固定财物目录要求，可按每台机炉按组填列。对800元以上的表计，如装入表盘的列入有关表盘，不装入表盘的可独自列项。800元以下的，不易分的，可选用均匀分摊，或按表盘按组分摊。装置费则按设备价值分摊。

　　（五）“应计入固定财物造价的费用”是以“其它费用分摊核算表、竣建03表附表”摊入的费用。

　　第四十九条 “移送运用产业不需求装置机械设备、用具、东西及家具一览表”，“竣建05—3表”。

　　（二）不需求装置机械设备要列出明细内容。用具、东西和家具如由出产单位包干的，可列一个包干金额，并附出产单位回来的清单，不包干的，要列出明细内容。

　　（三）本表“价值”栏算计数应与竣建05表第四项不需求装置的设备的“交给运用产业价值”栏加第五项“流动财物”“交给运用产业价值”栏的和相符。

　　（一）本表反映竣工工程历年基建拨款、出资告贷、基建开销、出资完结额和结余资金等归纳状况。数字来历为历年经同意的建造单位年度决算。

　　（二）本表选用资金平衡表的方式，即：悉数资金来历有必要等于悉数资金占用。反映建造项目从工程筹建开端到竣工检验时停止的悉数资金来历和资金运用状况，是查核和剖析根本建造拨款、出资告贷及出资完结交给运用和结余资金的依据。

　　（三）本表与年度财政决算资金平衡表的差异在于年度资金平衡表只反映当年未资金来历和资金占用的累计数，而竣工工程财政决算表的资金来历和资金占用，如根本建造拨款、基建出资告贷、交给运用产业、应核销出资和应核销其他开销等项目均反映自开端建造至竣工时止的每年产生数加总后的累计数，其他项目，如专用基金、器件算计、银行存款、应收应付款等则反映竣工时结余数。

　　（五）“其他出资告贷”栏是指除“拨改贷出资告贷”，“建行出资告贷”、“外资告贷”等以外的其他出资告贷。

　　（七）“交给运用产业”行金额数应与竣建02—续表“移送出产单位产业总值”栏数一起。

　　（八）“转出出资”行金额数应与竣建02—续表“移送其他单位的固定财物出资及工程”栏算计数一起。

　　（九）“应核销出资”行金额数应与竣建02—续表“应核销出资开销”栏算计数一起。

　　（十）“应核销其他开销”行金额数应与竣建03表“应核销其他开销”栏算计数一起。

　　第五十一条 “根本建造竣工项目告贷、还款、余额状况表”“竣建06表附表”。

　　（一）本表反映竣工项目从建造开端到投产移送出产单位运用时止的告贷、还款和期末告贷余额状况表。

　　（三）本表“告贷累计数算计金额”栏数字应与“竣建06表”基建出资告贷算计栏数字一起。

　　电力设备是电力根本建造管帐核算的首要部分，约占总出资的55％左右，电力设备密布，品种繁多，结构杂乱，用处固定，价值宝贵，体积巨大，一台12.5万千瓦发电机组，设备数量多达2000多台／件，

　　这就要求树立更为紧密的处理准则，树立设备核算卡片。设备核算卡片，便是给每台设备从开端订购到交给运用，树立一个完好的档案，包含设备称号、规范、类型、数量、价值、订购、到货、检验、付款、领用和交给运用等内容。以上各阶段的挂号核算，构成一个设备状况的信息库，通过这些信息的输入、反应和操控，使设备处理和核算作业以核算卡片为中心环节有序地打开。详细做法：

　　开始规划同意后，把规划院编制的设备清册内所列设备悉数挂号人设备核算卡的概算记载栏内，然后与开始规划概算中所列的设备价值逐项核对。应该留意的是有一部分小型或配套设备在概算中只列一笔“其他设备款”，这样，就需求把这笔设备分列到相应的核算卡中去，以求核算卡“概算价值”栏数字与概算所列设备总价值彻底相符。完结了这步作业，就可发现概算中设备价值漏编状况，并查明原因，待调整概算时供给正确的数据，然后将挂号完毕的核算卡分体系（一般为8大体系），存放在设备卡片专用柜的榜首格。批改概算时如有项目变化，把变化后的内容填入批改概算栏内，以示差异。

　　上述的概算记载，是依据设备清册与概算核对一起后填写的，所以但凡契合签定合同订购条件的设备，应该说都已列入核算卡内了，不然，即视为方案外订购设备。财政部分收到订购合同后，一是与概算记载核对，二是检查合同内容是否完全，合同价格是否确认，对合同中未清晰部分，要催促有关经办人员持续补齐，然后，在核算卡上填上“订购价值”。通过查阅核算卡，能够发现设备是否重订、多订或漏订。将订购价值与概算价值相比较，能随时把握两者的差异，了解设备涨价的起伏，为往后调整概算供给正确数据，一起，运用核算卡向有关设备订购人员进行概算价值交底，使他们在订购时把握或操控订购价格。填好合同记载后，将卡刺进第二格，以反映设备订购状况。

　　安排好设备到货期与施工期相衔接的订购方案，尽量削减设备储藏利息开销。制造厂将设备发运后，一起向建造单位处理托收承付。建造单位接到开户银行转来的托收承付凭据，要会同供给部分检查设备是否抵达目的地，质量是否契合要求规范等问题，然后财政部分依据核算卡进行复核，首要是核对合同价值与托收是否一起，如发现不一起，需求进一步查明多收部分的原因，然后决议对制造厂的托收货款进行悉数承付或部分承付。

　　核算卡与实践托收货款核对时，将现已付过款的设备分三种状况，别离记载在核算卡：（1）货款已付而货品未到的，记入在途记载栏，将卡刺进第三格；（2）货款已付，设备已检验入库的，记入收料记载栏，将卡刺进第四格；（3）如已清晰是为下年度储藏的，记入为下年度储栏，将卡刺进第五格。

　　建造单位财政部分在收到设备领用单时，将有关内容填入领用记载，同前几个过程相同，持续实行插卡，将抽出的核算卡汇总，即226可了解设备装置的实践进展，对施工企业的工程价款结算也起到必定的操控效果，在有条件的状况下，核算卡反面粘贴上设备什物相片，更有利于设备的处理作业。

　　工程完毕编制竣工决算时，把核算卡别离归类抄写到竣工决算表中，这样能够大大缩短编制时刻，并且做到数字正确牢靠。通过核算卡的各个环节操控，根本上可根绝盲目收购，防止多订、重订和漏订现象，根本上能做到工完料尽，把积压设备操控在最低极限。

　　填好交给运用记载后，此卡便告结清，待编制竣工决算后，此卡便随交给运用产业移送出产，作为出产财政部分树立固定财物核算卡片的依据，也可代固定财物核算卡运用。

　　结余部分一般有两种状况，一是正常结余，往后仍要持续领用于收尾工程；二是往后不再领用，纯系积压。如有结余，应另填新卡，新卡编号仍填老卡连续号，并加二级编号，然后将新卡仍刺进第四格。如系积压，此卡仍保留在第八格，第八格卡片相加的算计数为积压数，为及时处理积压供给正确依据。

　　二 将概算价值部分，按概算中的扩展单位工程数填入02表。热工操控设备，参照固定财物挂号单位要求编制设备清单（或卡）。

　　五 以实践或概算作业量按体系填入03表附表，收拾结转各项分摊费用进行开始分摊，填入03表附表各栏内。

　　财物目录的挂号单位要求，逐项填人各表。（详：动力部新予规发电工程项目区分表与原水电部电力工业企业固定财物目录对照参阅表）

　　（一）从修建施工单位的修建费中摘出设备基座价值，填入05￣2表的设备基座价值栏内。

　　（二）恁设备领用单编制设备清单（或卡），摊入设备运杂费和设备储藏告贷利息，填入05￣2表设备价值。

　　（四）从装置施工单位决算中摘出（或请装置单位供给）克己设备（如：5立方米及以上的箱罐等）价值，填入05￣2表设备价值（5立方米以下为隶属设备）。

　　（六）从装置施工单位决算中，摘出管道、电缆和母线自身的材料费，参照固定财物挂号单位，独自列项。概算价值列设备价值的，实践价值也列设备价值，概算价值列装置费的，实践价值也列装置费。

　　（七）将03表附表中其他费用分体系开始分摊数摊入05￣1和05￣2表各项产业中的摊入费用栏。

　　（八）将各明细帐户中的不需求装置的产业置办，差异固定财物和流动财物，填入05￣3表。

　　九 按历年帐面产生数摘抄有关数字填入06表和附表，反映资金来历、占用和告贷还款状况。

　　十 依据05￣1、05￣2和05￣3表及03表04表，按扩展单位工程项目，别离填入02表的实践价值栏，并与概算价值相对应，剖析比照其他节省或超标数。

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